關(guān)于2022年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

——2023年9月20日在縣十八屆人大常委會第十四次會議上

縣審計局局長  孫  磊

 

主任、各位副主任、各位委員：

我受縣政府委托，報告2022年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

按照縣委、縣政府決策部署和省市審計安排，縣審計局對2022年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。審計結(jié)果表明，各級各部門堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大精神，全面落實習(xí)近平總書記對山東工作重要指示要求，完整、準(zhǔn)確、全面貫徹新發(fā)展理念，主動服務(wù)和融入新發(fā)展格局，緊抓黃河重大國家戰(zhàn)略和省會城市經(jīng)濟圈重大發(fā)展機遇，統(tǒng)籌推進“五區(qū)建設(shè)”，深入做好“三篇文章”，全縣經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展邁出堅實步伐。現(xiàn)將審計情況報告如下：

一、縣級財政管理審計情況

重點審計了縣級預(yù)算執(zhí)行和決算草案情況，結(jié)果表明，2022年全縣一般公共預(yù)算總收入46.54億元，總支出41.09億元，收支相抵，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出5.45億元；政府性基金收入37.24億元，支出34.65億元，收支相抵，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出2.59億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算收入2.34億元，國有資本經(jīng)營預(yù)算支出787萬元，調(diào)出資金2.23億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出325萬元；社會保險基金收入4.74億元，社會保險基金支出4.34億元，本年收支結(jié)余4100萬元，年末滾存結(jié)余4.94億元；2022年我縣地方政府債務(wù)限額為80.52億元，2022年底顯性債務(wù)余額為79.45億元，在限額以內(nèi)。

審計結(jié)果表明，2022年，縣財政堅持培財源抓收入，積極應(yīng)對疫情和經(jīng)濟下行壓力影響，財政收入穩(wěn)步增長，同時增投入優(yōu)結(jié)構(gòu)、控支出保“三保”，強化財政管理力度，持續(xù)深化推進預(yù)算管理改革，加強財政監(jiān)管，完善績效管理制度體系，財政收支管理能力進一步增強，有效保障全縣財政運行平穩(wěn)有序。從審計情況看，縣級預(yù)算執(zhí)行情況總體良好，但還存在一些問題需要進一步改進。發(fā)現(xiàn)的主要問題如下：

（一）預(yù)算管理制度改革推進方面

1．預(yù)算管理不規(guī)范。

2．預(yù)算執(zhí)行進度不均衡。

3．已批復(fù)項目支出預(yù)算未能執(zhí)行。

（二）財政資源統(tǒng)籌方面

1．應(yīng)統(tǒng)籌未統(tǒng)籌國三營運柴油淘汰補貼專項結(jié)余資金237.84萬元。

2．清退資金93.18萬元未及時入庫。

3．事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置收入250萬元未及時入庫。

（三）財政運行風(fēng)險方面

1．庫款保障水平偏低。2022年有7個月庫款保障水平低于0.3倍，處于黃色警戒線邊緣，有4個月庫款保障水平在0.3倍-0.4倍之間，庫款運行比較緊張。

2．化債任務(wù)未完成。2022年未完成化解隱性債務(wù)9881.17萬元。

3．債券項目收益未達(dá)標(biāo)。2個項目均已完工交付使用，但都未實現(xiàn)融資平衡方案的預(yù)期收益目標(biāo)。

4．債券資金管理使用不規(guī)范。1個項目政府專項債券資金未按時撥付至項目實施單位，截至審計日逾期135天。

5．項目前期準(zhǔn)備工作不到位，存在“錢等項目”現(xiàn)象。5個債券項目前期手續(xù)準(zhǔn)備不充分未開工建設(shè)。

（四）資產(chǎn)資金管理方面

1．資產(chǎn)管理不到位。建設(shè)單位與管理使用單位分離，產(chǎn)權(quán)、資產(chǎn)入賬單位未明確，未納入資產(chǎn)管理。

2．資產(chǎn)核算登記與管理使用分離。有的單位原辦公場所已交由其他單位使用，其房屋、土地仍在本單位賬面登記核算。

3．財政代管資金未建立定期確認(rèn)機制，待定往來款項增多。

（五）決算草案及政府綜合財務(wù)報告編制方面

1．政府綜合財務(wù)報告部分編制內(nèi)容與實際不符。對2家已破產(chǎn)企業(yè)的投資仍在長期投資及投資收益明細(xì)表中體現(xiàn)；政府儲備物資凈值、文化文物資產(chǎn)年初年末數(shù)與省行政事業(yè)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)年初年末數(shù)不符。

2．部門決算不夠規(guī)范、準(zhǔn)確、完整。同一項目支出預(yù)算、決算口徑不統(tǒng)一；部門單位決算數(shù)據(jù)未準(zhǔn)確反映預(yù)算執(zhí)行情況；4個單位決算數(shù)據(jù)不完整，涉及金額3.80億元。

（六）落實“過緊日子”要求方面

1．會議費支出壓減不到位。2022年全縣會議費比2021年會議費增長31.45%。

2．無預(yù)算列支“五項支出”。4個單位未列公務(wù)接待費預(yù)算，3個單位未列培訓(xùn)費預(yù)算，1個單位未列會議費預(yù)算，但實際發(fā)生上述費用。

3．績效管理有待加強。未制定國有資本經(jīng)營預(yù)算績效管理辦法、社會保險基金預(yù)算管理辦法；19個單位整體績效未準(zhǔn)確反映全年預(yù)算資金執(zhí)行情況，整體績效自評質(zhì)量不高。

（七）其他財政財務(wù)方面

1．部門內(nèi)部財務(wù)管理還需加強。2022年度縣直部門“三公”經(jīng)費預(yù)算公開數(shù)據(jù)、部門決算系統(tǒng)中預(yù)算匯總數(shù)據(jù)、財政提供匯總數(shù)據(jù)三者不一致。

2．會計核算不規(guī)范，部門經(jīng)濟科目使用不準(zhǔn)確。31個單位將公務(wù)接待費等計入其他商品和服務(wù)支出等科目；7個單位將會議費計入其他資本性支出等科目。

二、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

重點對縣水利局、縣人力資源社會保障局、縣融媒體中心等18個部門單位開展審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題如下：

（一）部門預(yù)算編制、執(zhí)行及決算方面

1．部門預(yù)算編制方面。存在超范圍編制預(yù)算、預(yù)算編制不完整不科學(xué)、項目支出未制定績效目標(biāo)等問題；1個單位項目支出未納入項目庫管理。

2．部門預(yù)算執(zhí)行方面。有的單位日常公用經(jīng)費超預(yù)算支出、改變經(jīng)濟分類科目支出用途；有的單位未開展績效評價、預(yù)算編制與實際支出不銜接、未對入庫項目進行動態(tài)調(diào)整。

3．部門決算方面。有的單位結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金未及時上繳財政；有的單位決算（草案）收支數(shù)據(jù)反映不完整不準(zhǔn)確、預(yù)決算數(shù)據(jù)不銜接。

（二）落實中央八項規(guī)定精神方面

有的單位“三公經(jīng)費”管理不嚴(yán)格、報銷不規(guī)范；有的單位超范圍、重復(fù)報銷費用，使用虛假發(fā)票報銷費用。

（三）部門財政財務(wù)管理方面

1．政府采購方面。有的單位項目內(nèi)容和造價變更超出規(guī)定，未履行備案或?qū)徟掷m(xù)；有的單位購買貨物、服務(wù)未履行政府采購程序；有的單位政府采購程序不規(guī)范。

2．資產(chǎn)管理方面。有的單位資產(chǎn)出租不符合規(guī)定，出租未經(jīng)審批、出租收入未上繳財政；有的單位公共基礎(chǔ)設(shè)施、固定資產(chǎn)未計提折舊；有的單位未進行固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)核算；有的單位資產(chǎn)管理混亂、未辦理產(chǎn)權(quán)登記；有的單位工程項目已投入使用但未及時辦理竣工決算和財務(wù)決算。

3．財務(wù)核算方面。有的單位報銷不規(guī)范、附件不完整、票據(jù)不合規(guī)；有的單位會計核算不規(guī)范、專項資金未單獨核算；有的單位落實公務(wù)卡制度不到位，應(yīng)使用未使用公務(wù)卡結(jié)算；有的單位往來款項未登記入賬、未按規(guī)定程序進行清查、長期掛賬未處理。

（四）重大經(jīng)濟決策及內(nèi)控管理方面

有的單位重大經(jīng)濟事項合同簽訂、履約不規(guī)范，內(nèi)容不明確；有的單位“三重一大”等內(nèi)控執(zhí)行不到位、對大額資金使用標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、財務(wù)人員更換未交接或未配備專職財務(wù)人員；有的單位內(nèi)部審核程序執(zhí)行不嚴(yán)格。

（五）政策落實方面

殘疾人農(nóng)村實用技術(shù)培訓(xùn)政策落實不到位；有的下屬事業(yè)單位超出標(biāo)準(zhǔn)價格出售殯葬用品；有的單位公益性崗位崗前培訓(xùn)簽約機構(gòu)資質(zhì)不達(dá)標(biāo)、政策補助資金未及時發(fā)放；有的學(xué)校教師力量不足、學(xué)籍管理不規(guī)范、應(yīng)免未免保教費；有的單位重點工作任務(wù)目標(biāo)未完成。

三、政策措施落實審計情況

重點對美麗宜居鄉(xiāng)村、疫情防控、集中供熱等項目進行審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題如下：

（一）美麗宜居鄉(xiāng)村建設(shè)政策落實及資金績效審計情況

1．基本建設(shè)程序方面。2個項目開工時間在中標(biāo)時間和簽訂合同時間之前，先開工后辦理施工許可證；2個項目建設(shè)周期長，進展緩慢；2個項目驗收不及時，未竣工驗收交付使用，未及時編制竣工財務(wù)決算。

2．項目資金績效、財政財務(wù)管理方面。1項工程結(jié)算價超出合同價10%未履行審批手續(xù)；2個項目竣工驗收完畢后未進行資產(chǎn)登記；1個社區(qū)未按要求完成搬遷和分房任務(wù)；2個社區(qū)物業(yè)服務(wù)和公共服務(wù)體系不健全。

（二）疫情防控措施落實和資金管理使用審計情況

1．疫情防控資金方面。疫情防控一線城鄉(xiāng)社區(qū)工作者補助資金19.05萬元未及時發(fā)放；核酸檢測、隔離點建設(shè)改造、冷鏈智慧監(jiān)督項目建設(shè)等疫情防控費用未結(jié)算。

2．疫情防控能力建設(shè)方面。新增資產(chǎn)未明確入賬單位、管理責(zé)任單位及使用單位，價值26.41萬元資產(chǎn)保管不善出現(xiàn)損壞；1個方艙隔離點、3個改造隔離點資產(chǎn)盤虧5.07萬元；價值10.97萬元物資保存難度大，存在毀損風(fēng)險；價值2.89萬元物資已過保質(zhì)期；方艙隔離點未及時進行竣工結(jié)算審計；部門職責(zé)不銜接，方艙、隔離點啟用未進行交接；4311.63萬元固定資產(chǎn)未及時登記入賬；63.14萬元固定資產(chǎn)未計提折舊。

3．其他方面。患者救治費用補助政策落實不到位，涉及金額391.35萬元；13.90萬元隔離就餐費用原始單據(jù)不合規(guī)；接受捐贈資金432.59萬元未入賬；接受捐贈的6.44萬元疫情防控物資未有效利用。

（三）高青縣集中供熱專項審計情況

1．物資、重要設(shè)備采購及管理使用方面。大宗煤炭采購未報縣國資局審批；天然氣鍋爐棚及附屬設(shè)備未進行竣工財務(wù)決算且使用率過低；處置國有資產(chǎn)未經(jīng)縣國資局批準(zhǔn)。

2．重大經(jīng)濟事項的決策、執(zhí)行和效果方面。煤炭用量超出預(yù)算未經(jīng)審批；未經(jīng)審批超概算撥付資金1198.05萬元。

3．財務(wù)管理方面。未及時收回多預(yù)付蒸汽款；將已發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)列入出資費用概算；材料采購未及時入賬，出入庫時間倒置，涉及金額309.95萬元；28.09萬元工資轉(zhuǎn)入個人儲蓄戶再進行二次分發(fā)。

4．合作經(jīng)營協(xié)議履行方面。違反合作經(jīng)營協(xié)議，多承擔(dān)銀行貸款利息96.83萬元。

四、國有企業(yè)審計情況

重點對豐源水務(wù)、馨澤園林綠化工程、至誠勞務(wù)派遣3家企業(yè)開展審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題如下：

（一）政策落實方面

有的企業(yè)“三重一大”制度執(zhí)行不到位，重要事項決策和重大資金支出未經(jīng)集體決策；有的企業(yè)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍報銷費用、超負(fù)荷負(fù)擔(dān)支出；有的企業(yè)改變專項債券、銀行貸款用途；有的企業(yè)供水基礎(chǔ)設(shè)施配套費、水費征收管理不嚴(yán)格。

（二）資產(chǎn)管理方面

有的企業(yè)固定資產(chǎn)未進行產(chǎn)權(quán)登記；有的企業(yè)固定資產(chǎn)、長期股權(quán)投資未登記入賬；有的企業(yè)資產(chǎn)處置未履行審批手續(xù)、處置收入未登記入賬；有的企業(yè)超限額使用現(xiàn)金、違規(guī)坐支現(xiàn)金、違規(guī)開立銀行賬戶；有的企業(yè)存貨未分類管理、賬務(wù)處理不規(guī)范。

（三）財務(wù)管理方面

有的企業(yè)報銷不規(guī)范、附件不完整、票據(jù)不合規(guī)；有的企業(yè)會計核算不規(guī)范、往來款項長期掛賬未清理。

五、政府重點投資審計情況

重點對全域公園城市建設(shè)、引黃灌區(qū)應(yīng)急供水工程（二期）、住房保障安居工程等項目開展審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題如下：

（一）履行項目基本建設(shè)程序方面

1個項目未取得建設(shè)用地使用權(quán)證、建設(shè)用地規(guī)劃許可證；3個項目未取得建設(shè)工程規(guī)劃許可證。

（二）工程招投標(biāo)及政府采購方面

5個項目采用競爭性磋商方式代替公開招標(biāo)；1個項目未按招標(biāo)文件規(guī)定收取履約保證金；3個項目未在招標(biāo)文件、承發(fā)包合同中約定付款節(jié)點、付款比例等；1個項目招標(biāo)代理合同引用已廢止的文件作為依據(jù)；1個項目清單及控制價編制整體不規(guī)范，控制價項目特征與圖紙設(shè)計不符。

（三）工程實施管理方面

10個合同未按規(guī)定繳納印花稅；3個合同未對質(zhì)量保證金預(yù)留、返還等內(nèi)容進行約定；2個項目農(nóng)民工工資保證金制度執(zhí)行不到位，未約定、未繳存農(nóng)民工工資保證金，未按規(guī)定開設(shè)農(nóng)民工工資專戶；2個項目未達(dá)到法定開工標(biāo)準(zhǔn)，2個項目開工超3年且超合同約定竣工日期仍未建成；1個項目未按圖紙設(shè)計要求施工；1個項目監(jiān)理履職不到位、未有效開展監(jiān)理活動、未及時發(fā)現(xiàn)并制止改變圖紙設(shè)計施工的行為。

（四）建設(shè)資金管理使用方面

1個項目已付工程款300萬元未取得合規(guī)發(fā)票；1個項目資金799.10萬元閑置未撥付。

（五）工程價款結(jié)算方面

1個項目將506.43萬元地上附著物及臨時占地補償費用違規(guī)計入工程投資支出；4個項目多計工程款709.29萬元。

六、審計建議

（一）堅持深化改革預(yù)算管理，增強財政保障能力。強化預(yù)算編制，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)。建立清理盤活存量資金常態(tài)化機制，進一步提高財政資源統(tǒng)籌力度。持續(xù)落實“過緊日子”要求，嚴(yán)控一般性支出，堅決壓減低效無效開支，全力保障重點民生和重大項目財政投入。加強預(yù)算績效管理，規(guī)范績效評價，實現(xiàn)預(yù)算安排和績效管理的有機銜接，構(gòu)建全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績效管理體系。

（二）堅持強化重點領(lǐng)域監(jiān)管，促進政策落地見效。深刻把握政策背景和目標(biāo)要求，聚焦基本民生、政府投資等重點領(lǐng)域，強化資金保障，扎實推動工程項目建設(shè)。實施項目全過程監(jiān)督管理，加大對組織推動不力、項目進展緩慢等事項監(jiān)督檢查工作力度，切實保障項目合規(guī)推進。加大各級政策宣傳推廣力度，做好政策銜接和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，及時制定配套措施、細(xì)化目標(biāo)任務(wù)、明確責(zé)任分工、形成政策合力，加快推動政策落地見效，服務(wù)縣域經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。

（三）堅持加強國有資產(chǎn)管理，促進資產(chǎn)保值增值。建立健全部門單位內(nèi)部控制和國有資產(chǎn)管理制度，強化國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理、績效管理，提高國有企業(yè)盈利能力。做好對外投資項目前期決策、合同簽訂等重要環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理，有效做好風(fēng)險控制，牢固樹立節(jié)約意識、成本意識和效益意識，保障運營資金的安全性、效益性，最大化提高投資效益，避免國有資產(chǎn)損失。

（四）堅持強化整改責(zé)任機制，推動審計整改落實。全面落實審計整改長效機制要求，壓實整改責(zé)任，堅持問題導(dǎo)向，舉一反三，綜合施治。強化閉環(huán)管理，推動標(biāo)本兼治和制度創(chuàng)新，揭示問題、規(guī)范管理、促進提升。優(yōu)化審計整改貫通協(xié)作，加強審計督促整改與巡視巡察、紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、人大監(jiān)督等工作的貫通協(xié)同，加強成果運用，增強監(jiān)管合力，提升審計監(jiān)督成效。

本報告反映的縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計情況將依法進行公告。審計指出問題后，各有關(guān)部門單位正在積極整改，審計部門將加強跟蹤督促，縣政府將在年底向縣人大常委會報告審計整改情況。

主任、各位副主任、各位委員：

2023年是全面貫徹落實黨的二十大精神的開局之年，是全面實施“十四五”規(guī)劃、推進“五區(qū)建設(shè)”、加快綠色低碳高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)鍵之年，我們將深入貫徹落實“如臂使指、如影隨形、如雷貫耳”的工作要求，錨定“效率提升年”目標(biāo)任務(wù)，聚焦主責(zé)主業(yè)常態(tài)化開展“經(jīng)濟體檢”，在縣委、縣政府的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，在縣人大及其常委會的監(jiān)督指導(dǎo)下，全面依法履行審計監(jiān)督職責(zé)，為塑強“后發(fā)優(yōu)勢”、加速“后發(fā)崛起”貢獻(xiàn)審計力量，為加快推進“五區(qū)建設(shè)”、深入做好“三篇文章”提供堅強審計保障！