關(guān)于2020年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

——2021年7月22日在高青縣第十七屆

人大常委會(huì)第三十九次會(huì)議上

縣審計(jì)局局長(zhǎng)  信廣永

 

主任、各位副主任、各位委員：

我受縣政府委托，向縣人大常委會(huì)報(bào)告2020年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

根據(jù)縣委、縣政府部署和省市審計(jì)安排，縣審計(jì)局組織對(duì)2020年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會(huì)精神，深入學(xué)習(xí)習(xí)近平總書(shū)記對(duì)審計(jì)工作重要指示批示和重要論述，緊緊圍繞縣委、縣政府確定的產(chǎn)業(yè)興縣、新型工業(yè)化強(qiáng)縣建設(shè)等中心工作，認(rèn)真執(zhí)行縣人大常委會(huì)有關(guān)決議，依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，審計(jì)的廣度和深度不斷拓展，審計(jì)監(jiān)督的效能進(jìn)一步提升，審計(jì)服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展發(fā)揮了積極作用。

一、縣級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況

審計(jì)了縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和決算草案情況，結(jié)果表明，2020年全縣一般公共預(yù)算總收入393189 萬(wàn)元，總支出393189萬(wàn)元；政府性基金收入合計(jì)318704萬(wàn)元，支出合計(jì)318704萬(wàn)元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入合計(jì)2203萬(wàn)元，支出合計(jì)2203萬(wàn)元；社會(huì)保險(xiǎn)基金收入45830萬(wàn)元，支出41544萬(wàn)元，當(dāng)年結(jié)余4286萬(wàn)元，年末滾存結(jié)余42553萬(wàn)元。政府債務(wù)情況：2020年債務(wù)限額47.91億元，2020年底顯性債務(wù)余額47.19億元，在限額以?xún)?nèi)；地方政府隱性債務(wù)余額39.97億元，2020年共化解隱性債務(wù)1.08億元。

審計(jì)結(jié)果表明，2020年，縣財(cái)政按照高質(zhì)量發(fā)展要求，堅(jiān)持抓收入節(jié)支出、增投入優(yōu)結(jié)構(gòu)、減稅費(fèi)增扶持，全力做好組織收入、保障民生、預(yù)算績(jī)效管理、國(guó)資國(guó)企監(jiān)管等各項(xiàng)工作，有效保障全縣財(cái)政運(yùn)行平穩(wěn)有序，有力推動(dòng)經(jīng)濟(jì)恢復(fù)發(fā)展和社會(huì)安全穩(wěn)定。從審計(jì)情況看，縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況總體良好，但還存在一些問(wèn)題，需要進(jìn)一步改進(jìn)。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

（一）財(cái)政資源統(tǒng)籌工作不到位

1．一般公共預(yù)算方面

一是預(yù)算部門(mén)連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余兩年以上資金額度3210.82萬(wàn)元，未按要求統(tǒng)籌盤(pán)活。縣財(cái)政部門(mén)未建立定期清理機(jī)制，其中2017年剩余額度10.55萬(wàn)元，2018年剩余額度41.06萬(wàn)元，2019年剩余額度3159.21萬(wàn)元。二是代管戶(hù)中2017年銷(xiāo)戶(hù)時(shí)的結(jié)余資金182.49萬(wàn)元，未及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)。三是政府采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)歷年結(jié)余資金98.44萬(wàn)元，未上繳國(guó)庫(kù)統(tǒng)籌使用。

2．政府性基金方面

勝利油田高青石油開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司繳納的土地指標(biāo)交易款1298.8萬(wàn)元，未列入政府性基金收入。

3．國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面

高青宏威投資有限公司2020年應(yīng)按比例繳納的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入，其中249.6萬(wàn)元未征繳到位。

（二）財(cái)政基礎(chǔ)性工作有待加強(qiáng)

1．預(yù)算編制方面

一是個(gè)別單位預(yù)算編制項(xiàng)目固化，未根據(jù)實(shí)際情況按照“零基預(yù)算”的要求每年進(jìn)行調(diào)整。二是將非預(yù)算編制項(xiàng)目編入部門(mén)預(yù)算，未按有關(guān)文件精神清理到位。三是預(yù)算編制不完整，預(yù)算部門(mén)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金未納入年初預(yù)算編制。四是部分基金支出項(xiàng)目未編入項(xiàng)目庫(kù)管理。

2．預(yù)算執(zhí)行方面

一是上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金分配不及時(shí)，涉及資金1527.53萬(wàn)元。二是應(yīng)列未列縣級(jí)政府基金支出，直接在非稅專(zhuān)戶(hù)中列支土地整理有關(guān)支出7000萬(wàn)元。

3．預(yù)算績(jī)效管理方面

一是預(yù)算單位提交的績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告自評(píng)質(zhì)量不高。二是縣財(cái)政聘請(qǐng)的第三方進(jìn)行的項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容與事實(shí)不符。三是納入政府預(yù)算管理的項(xiàng)目，未全面實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)。

4．政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告編制方面

一是大部分行政事業(yè)單位投資的企業(yè)，未納入政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告長(zhǎng)期投資及投資收益明細(xì)表中統(tǒng)計(jì)。二是政府實(shí)施的公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)未進(jìn)行填報(bào)。三是會(huì)計(jì)報(bào)表編制不全，沒(méi)有編制“當(dāng)期盈余與預(yù)算結(jié)余差異表”。

二、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

今年，審計(jì)部門(mén)按照“兩統(tǒng)籌”要求，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，對(duì)縣檢察院、縣委組織部、縣委統(tǒng)戰(zhàn)部、縣委老干部局、縣發(fā)展改革局、縣教育和體育局等21個(gè)單位2020年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)。從審計(jì)情況看，各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

（一）部門(mén)預(yù)算編制、執(zhí)行及決算方面

1．部門(mén)預(yù)算編制方面。一是5個(gè)部門(mén)單位預(yù)算編制不完整不科學(xué)，涉及金額1261.39萬(wàn)元。有的專(zhuān)項(xiàng)資金安排不科學(xué)，年度執(zhí)行率低，年底結(jié)余過(guò)大；有的應(yīng)列入未列入年初預(yù)算；有的經(jīng)常性支出未列入年初預(yù)算。二是7個(gè)部門(mén)單位預(yù)算約束性不強(qiáng)，支出超預(yù)算，基本支出和業(yè)務(wù)類(lèi)項(xiàng)目支出界限不清，基本支出擠占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，涉及金額1650.74萬(wàn)元。三是3個(gè)部門(mén)單位結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金未及時(shí)清理上繳，涉及金額81.28萬(wàn)元。

2．部門(mén)預(yù)算執(zhí)行方面。2個(gè)部門(mén)單位預(yù)決算脫節(jié)，涉及金額4384.67萬(wàn)元。

3．部門(mén)決算方面。8個(gè)部門(mén)單位決算不實(shí)，決算數(shù)據(jù)與賬面數(shù)字不一致，編制不準(zhǔn)確，涉及金額49969.19萬(wàn)元。

（二）落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神方面

1．5個(gè)部門(mén)單位“三公經(jīng)費(fèi)”管理不嚴(yán)格，報(bào)銷(xiāo)不規(guī)范，涉及金額7.5萬(wàn)元。有的公務(wù)接待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)附件不全；有的公務(wù)接待未嚴(yán)格執(zhí)行“一次一結(jié)”制度；有的將公務(wù)接待費(fèi)列入培訓(xùn)費(fèi)和其他費(fèi)用。

2．8個(gè)部門(mén)單位超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍報(bào)銷(xiāo)，涉及金額17.84萬(wàn)元。有的超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍報(bào)銷(xiāo)托幼費(fèi)；有的為接待對(duì)象超范圍報(bào)銷(xiāo)食宿費(fèi)；有的超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)；有的為借調(diào)人員發(fā)放晉級(jí)晉檔工資、為合同工發(fā)放取暖補(bǔ)貼；有的超范圍報(bào)銷(xiāo)刻章費(fèi)。

3．5個(gè)部門(mén)單位違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼，涉及金額35.96萬(wàn)元。有的加班補(bǔ)貼發(fā)放不規(guī)范；有的多支付專(zhuān)家費(fèi)；有的年終一次性獎(jiǎng)金發(fā)放不規(guī)范；有的超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放精神文明獎(jiǎng)；有的違規(guī)在工資政策之外發(fā)放交通補(bǔ)貼和午餐補(bǔ)助費(fèi)。

（三）部門(mén)財(cái)政財(cái)務(wù)管理方面

1．政府采購(gòu)方面。3個(gè)部門(mén)單位招投標(biāo)程序不規(guī)范，涉及金額124.72萬(wàn)元。

2．資產(chǎn)管理方面。一是2個(gè)部門(mén)單位未設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，涉及金額6560.28萬(wàn)元；二是8個(gè)部門(mén)單位固定資產(chǎn)未計(jì)提折舊或計(jì)提不規(guī)范，涉及金額485.34萬(wàn)元；三是15個(gè)部門(mén)單位未進(jìn)行固定資產(chǎn)核算，涉及金額2551.05萬(wàn)元；四是11個(gè)部門(mén)單位固定資產(chǎn)賬實(shí)不符，涉及金額16675.89萬(wàn)元；五是3個(gè)部門(mén)單位設(shè)備購(gòu)置前未進(jìn)行可行性論證，經(jīng)濟(jì)效益不明顯或長(zhǎng)期處于閑置狀態(tài)。

3．財(cái)務(wù)核算方面。一是2個(gè)部門(mén)單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)未及時(shí)核算記賬，涉及金額48.07萬(wàn)元；二是16個(gè)部門(mén)單位落實(shí)公務(wù)卡制度不到位，應(yīng)使用未使用公務(wù)卡結(jié)算，涉及金額199.02萬(wàn)元；三是6個(gè)部門(mén)單位往來(lái)款長(zhǎng)期未清理，涉及金額2031.1萬(wàn)元；四是6個(gè)部門(mén)單位未按照《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求完成政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的新舊銜接；五是19個(gè)部門(mén)單位報(bào)銷(xiāo)不規(guī)范，附件不全，涉及金額2252.93萬(wàn)元；六是2個(gè)部門(mén)單位未執(zhí)行會(huì)計(jì)電算化；七是6個(gè)部門(mén)單位使用不合規(guī)票據(jù)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用，涉及金額55.02萬(wàn)元；八是16個(gè)部門(mén)單位賬務(wù)處理不規(guī)范，涉及金額1844.85萬(wàn)元；九是2個(gè)部門(mén)單位虛報(bào)冒領(lǐng)勞務(wù)費(fèi)及補(bǔ)貼，涉及金額10.61萬(wàn)元；十是2個(gè)部門(mén)單位收入未及時(shí)上交國(guó)庫(kù)，涉及金額8.19萬(wàn)元。

（四）重大經(jīng)濟(jì)決策及內(nèi)控管理方面

一是6個(gè)部門(mén)單位“三重一大”制度執(zhí)行不到位，黨組會(huì)議決定落實(shí)不到位，涉及金額4487.56萬(wàn)元。二是1個(gè)部門(mén)單位資金以個(gè)人名義開(kāi)立賬戶(hù)存儲(chǔ)，涉及金額3.33萬(wàn)元。三是1個(gè)部門(mén)單位應(yīng)清理未清理零余額賬戶(hù)之外的銀行賬戶(hù)1個(gè)。四是12個(gè)部門(mén)單位未建立內(nèi)控制度或內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)，涉及金額66.09萬(wàn)元。

（五）政策落實(shí)方面

3個(gè)部門(mén)單位落實(shí)政策有偏差。有的行政處罰案件使用法規(guī)條款錯(cuò)誤；有的應(yīng)撥未撥下屬單位經(jīng)費(fèi)；有的未履行污水處理費(fèi)監(jiān)管職責(zé)。

多年來(lái)，上述不少問(wèn)題屢次出現(xiàn)，反映出部門(mén)管理體制機(jī)制還不完善、制度執(zhí)行還不到位。具體分析如下：

一是預(yù)決算編報(bào)和審核批復(fù)缺乏剛性約束。一些部門(mén)單位預(yù)算意識(shí)不強(qiáng)，編制預(yù)算時(shí)仍習(xí)慣于“基數(shù)+增長(zhǎng)”，沒(méi)有真正達(dá)到“零基預(yù)算”的要求，未將上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金列入年初預(yù)算。財(cái)政部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算審核把關(guān)有待進(jìn)一步加強(qiáng)，預(yù)算執(zhí)行評(píng)估結(jié)果與下年度預(yù)算安排掛鉤機(jī)制還需強(qiáng)化。

二是部門(mén)財(cái)務(wù)管理能力滯后。一些部門(mén)單位財(cái)務(wù)管理建設(shè)相對(duì)滯后，財(cái)務(wù)人員能力不適應(yīng)，財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，難以精準(zhǔn)把握和落實(shí)政策意圖。財(cái)政部門(mén)對(duì)各部門(mén)單位的培訓(xùn)和指導(dǎo)有待提高。

三是國(guó)有資產(chǎn)缺乏有效管理。對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的管理目標(biāo)缺乏明確認(rèn)識(shí)，也沒(méi)有明確相應(yīng)崗位和人員責(zé)任，資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相分離，忽視現(xiàn)有資產(chǎn)的管理和利用，輕視現(xiàn)有資產(chǎn)的合理搭配和使用效益。

三、重點(diǎn)民生和項(xiàng)目審計(jì)情況

（一）促進(jìn)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題：

1．應(yīng)返還未返還小微企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)，2020年高青縣共有10家小微企業(yè)繳納了工會(huì)經(jīng)費(fèi)，金額共計(jì)3585.96元。

2．政務(wù)服務(wù)平臺(tái)整合不到位，發(fā)展改革、民政等部門(mén)自有的審批系統(tǒng)未與山東政務(wù)服務(wù)審批平臺(tái)整合，存在“多套系統(tǒng)，反復(fù)登錄、重復(fù)錄入”等問(wèn)題，制約了審批效能的提升。

3．電子印章尚未推廣到位，不利于推進(jìn)“一鏈辦理”改革。

4．“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”系統(tǒng)利用率不高，存在監(jiān)管事項(xiàng)系統(tǒng)錄入不全面、不及時(shí)的問(wèn)題。

（二）穩(wěn)就業(yè)政策落實(shí)情況審計(jì)

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題：

1．培訓(xùn)面過(guò)窄。僅針對(duì)2類(lèi)人員（失業(yè)人員、農(nóng)村轉(zhuǎn)移就業(yè)勞動(dòng)者）開(kāi)展培訓(xùn)，按照高青縣就業(yè)創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)管理細(xì)則，培訓(xùn)人員范圍有待擴(kuò)展為8類(lèi)人員（農(nóng)村貧困家庭子女、城鄉(xiāng)未繼續(xù)升學(xué)的應(yīng)屆初高中畢業(yè)生、農(nóng)村轉(zhuǎn)移就業(yè)勞動(dòng)者、失業(yè)人員、符合條件的企業(yè)在職職工、全日制高等院校在校學(xué)生、即將刑滿(mǎn)釋放人員、強(qiáng)制隔離戒毒人員）。

2．未按照培訓(xùn)協(xié)議約定對(duì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行考核。

3．一家小微企業(yè)（魯緤紡織有限公司）未按照規(guī)定享受100%穩(wěn)崗返還。

4．創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款貼息資金支付緩慢。

5．未對(duì)創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款貼息資金審核情況進(jìn)行公開(kāi)公示，涉及資金210.34萬(wàn)元。

（三）冬季清潔取暖財(cái)政資金使用情況跟蹤審計(jì)

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題：

1．政策執(zhí)行和目標(biāo)任務(wù)完成方面

一是公服機(jī)構(gòu)（學(xué)校、幼兒園、交管所）補(bǔ)貼政策制定不明確、不細(xì)化，操作性不強(qiáng)，失去政策約束力，具體執(zhí)行與方案不符；二是用戶(hù)基礎(chǔ)信息統(tǒng)計(jì)不精準(zhǔn)，用戶(hù)檔案有709戶(hù)身份證號(hào)未統(tǒng)計(jì)或統(tǒng)計(jì)錯(cuò)誤；三是未按上級(jí)要求執(zhí)行困難群體氣代煤、電代煤工程認(rèn)定政策，由縣里統(tǒng)籌解決符合條件的特別困難群體的采暖設(shè)備款和用氣用電費(fèi)用，涉及困難群體579戶(hù)，其中：低保戶(hù)416戶(hù)、五保戶(hù)163戶(hù)；四是執(zhí)行清潔能源集中供暖補(bǔ)貼政策不嚴(yán)格，部分社區(qū)重復(fù)享受生活用氣補(bǔ)貼、電代煤運(yùn)行補(bǔ)貼（高城鎮(zhèn)北門(mén)里社區(qū)111戶(hù)居民）。

2．資金管理使用和績(jī)效方面。

一是補(bǔ)貼發(fā)放不及時(shí)；二是氣代煤、電代煤設(shè)施及設(shè)備使用率不高，完成氣代煤、電代煤建設(shè)任務(wù)30098戶(hù)，有16.1%的用戶(hù)至采暖期結(jié)束未使用，2492.12萬(wàn)元未發(fā)揮效益。

（四）學(xué)前教育政策落實(shí)情況跟蹤審計(jì)

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題：

1．學(xué)前教育在編教職工城鄉(xiāng)配備不均衡，教職工與幼兒比沒(méi)有達(dá)到配備標(biāo)準(zhǔn)。

2．4個(gè)中小學(xué)用幼兒園經(jīng)費(fèi)支付小學(xué)代課老師、中學(xué)后勤人員工資保險(xiǎn)。

3．將非財(cái)政性資金幼兒園伙食費(fèi)納入了財(cái)政收支兩條線管理。

（五）政府專(zhuān)項(xiàng)債券及新增財(cái)政資金專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題：

1．政府專(zhuān)項(xiàng)債券管理使用方面

一是高青縣城鎮(zhèn)居民供熱工程項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢，導(dǎo)致政府專(zhuān)項(xiàng)債券資金滯留在項(xiàng)目施工單位1億元；二是有的項(xiàng)目未按規(guī)定在30日內(nèi)撥付政府專(zhuān)項(xiàng)債券資金67500萬(wàn)元。

2．新增財(cái)政資金管理使用方面

一是引黃灌區(qū)應(yīng)急供水工程項(xiàng)目未按規(guī)定時(shí)間開(kāi)工，涉及資金16906萬(wàn)元（政府專(zhuān)項(xiàng)債券資金12000萬(wàn)元、抗疫特別國(guó)債資金4906萬(wàn)元）；二是抗疫特別國(guó)債資金2275.56萬(wàn)元滯留國(guó)庫(kù)，未在規(guī)定時(shí)間撥付到施工單位；三是已經(jīng)竣工驗(yàn)收的抗疫特別國(guó)債項(xiàng)目92.7萬(wàn)元未按合同支付到位。

（六）縣供銷(xiāo)合作社系統(tǒng)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題：

1．違規(guī)挪用植桑養(yǎng)蠶基地建設(shè)項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金、農(nóng)資配送中心提升改造項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金、為農(nóng)服務(wù)中心建設(shè)項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金，涉及資金60萬(wàn)元。

2．下屬協(xié)會(huì)變相收取基層社4.52萬(wàn)元會(huì)費(fèi)。

3．基層社租賃合同簽訂不合規(guī)。22份合同為租賃期超過(guò)20年的長(zhǎng)期租賃。

4．主管部門(mén)對(duì)基層社監(jiān)管不到位。一是下屬企業(yè)未經(jīng)縣供銷(xiāo)社批準(zhǔn)參股民營(yíng)企業(yè)，社有資產(chǎn)未實(shí)現(xiàn)保值增值；二是基層社財(cái)務(wù)管理混亂，缺乏有效監(jiān)管；三是上級(jí)撥付統(tǒng)保工作獎(jiǎng)勵(lì)款資金未入賬，直接發(fā)放給相關(guān)人員。

5．中央八項(xiàng)規(guī)定精神執(zhí)行不嚴(yán)格。一是主管部門(mén)違規(guī)在下屬單位報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用，涉及金額2.51萬(wàn)元；二是下屬單位違規(guī)報(bào)銷(xiāo)個(gè)人費(fèi)用，涉及金額15.91萬(wàn)元；三是下屬單位違規(guī)支付煙酒等費(fèi)用，涉及金額5.21萬(wàn)元。

對(duì)違規(guī)挪用專(zhuān)項(xiàng)資金、違規(guī)參股民營(yíng)企業(yè)、違規(guī)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用3方面問(wèn)題已移送縣紀(jì)委監(jiān)委處理。

（七）政府重點(diǎn)工程投資審計(jì)

對(duì)縣道趙班路高青段改建工程等3個(gè)工程進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)在招標(biāo)、設(shè)計(jì)、施工管理、工程造價(jià)、合同履行、資金管理等方面還存在問(wèn)題。

1．履行項(xiàng)目基本建設(shè)程序方面。3個(gè)工程項(xiàng)目存在建設(shè)項(xiàng)目未履行審批手續(xù)先行招投標(biāo)、未取得施工許可先行開(kāi)工等違反基本建設(shè)程序問(wèn)題。

2．工程招投標(biāo)及項(xiàng)目管理方面。一是1個(gè)工程施工招標(biāo)超出批復(fù)范圍；二是1個(gè)工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)及監(jiān)理未公開(kāi)招標(biāo)也未執(zhí)行政府采購(gòu)；三是1個(gè)工程招標(biāo)控制價(jià)的編制審核不到位，工程控制價(jià)多編557.64萬(wàn)元；四是1個(gè)合同簽訂不規(guī)范，招標(biāo)代理合同引用已廢止的文件作為依據(jù)；五是1個(gè)工程項(xiàng)目招標(biāo)主體與批復(fù)主體不相符。

3．建設(shè)資金管理及使用方面。一是1個(gè)項(xiàng)目建設(shè)單位未按照重大基礎(chǔ)設(shè)施管理要求單獨(dú)設(shè)賬，對(duì)建設(shè)資金進(jìn)行核算；二是1個(gè)工程項(xiàng)目土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)支付方式與招標(biāo)文件規(guī)定不一致；三是2個(gè)工程項(xiàng)目未按規(guī)定核算工程款，導(dǎo)致多計(jì)工程結(jié)算價(jià)款，涉及金額2113.96萬(wàn)元。

四、國(guó)有企業(yè)審計(jì)情況

對(duì)惠青黃河公路大橋有限公司等7個(gè)企業(yè)進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題：

（一）政策落實(shí)方面

一是5個(gè)企業(yè)未按規(guī)定將國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益上繳財(cái)政，涉及金額1040.61萬(wàn)元。二是1個(gè)企業(yè)違規(guī)分配利潤(rùn)，涉及金額218.58萬(wàn)元。三是1個(gè)企業(yè)違規(guī)提取法定盈余公積和任意盈余公積63.96萬(wàn)元。四是2個(gè)企業(yè)“三重一大”履行不到位，涉及金額191.3萬(wàn)元，有的未按縣政府辦公會(huì)決定收取合同約定的擔(dān)保費(fèi)用；有的對(duì)外投資借款未執(zhí)行集體決策；有的集體決策時(shí)間滯后于重大事項(xiàng)執(zhí)行時(shí)間。

（二）企業(yè)內(nèi)控方面

一是1個(gè)企業(yè)出借銀行賬戶(hù)作為資金通道周轉(zhuǎn)借款，涉及金額14500萬(wàn)元。二是5個(gè)企業(yè)內(nèi)控制度不規(guī)范、不健全。有的內(nèi)控制度不符合法律法規(guī)規(guī)定；有的未按規(guī)定建立內(nèi)控制度；有的處置固定資產(chǎn)未按內(nèi)控制度進(jìn)行審批。三是財(cái)務(wù)管理方面。5個(gè)企業(yè)超范圍列支費(fèi)用，涉及金額15.26萬(wàn)元，有的無(wú)車(chē)輛報(bào)銷(xiāo)車(chē)輛費(fèi)用；有的為其他單位報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用；有的超范圍報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)。2個(gè)企業(yè)存在業(yè)務(wù)結(jié)算大量使用現(xiàn)金、超規(guī)定限額使用現(xiàn)金的問(wèn)題，涉及金額31.5萬(wàn)元。6個(gè)企業(yè)往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬未清理，涉及金額6023.1萬(wàn)元。2個(gè)企業(yè)將單位資金以個(gè)人名義開(kāi)立賬戶(hù)存儲(chǔ)，涉及金額623.7萬(wàn)元。7個(gè)企業(yè)報(bào)銷(xiāo)不規(guī)范，附件不完整，涉及金額968.01萬(wàn)元。5個(gè)企業(yè)會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確、不規(guī)范，涉及金額20260.06萬(wàn)元。

五、抓好審計(jì)問(wèn)題整改，做好后半篇文章

堅(jiān)持“當(dāng)下改”與“長(zhǎng)久立”并重，堅(jiān)持能立即整改的督促審計(jì)期間整改，不能立即整改的督促列出整改計(jì)劃，建立整改臺(tái)賬，實(shí)行整改進(jìn)度情況通報(bào)制度，對(duì)已到整改期限但尚未整改完成的，發(fā)催辦函督促整改。2019年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的9個(gè)方面61項(xiàng)問(wèn)題，已全部整改，通過(guò)整改上繳財(cái)政資金806.43萬(wàn)元，建立制度5項(xiàng)，5個(gè)單位對(duì)8名相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了處理，向縣紀(jì)委監(jiān)委移送案件線索2起。

六、審計(jì)建議

（一）進(jìn)一步提升財(cái)政管理水平

 一是切實(shí)提高財(cái)政資源統(tǒng)籌配置效率。全面實(shí)施績(jī)效管理，加大財(cái)政資金統(tǒng)籌力度。健全績(jī)效評(píng)價(jià)反饋糾偏機(jī)制，建立績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算調(diào)整和政策調(diào)整掛鉤機(jī)制，明確部門(mén)主要負(fù)責(zé)人績(jī)效評(píng)價(jià)考核第一責(zé)任人責(zé)任，切實(shí)推進(jìn)財(cái)政提質(zhì)增效。優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，壓減不必要的行政開(kāi)支，盤(pán)活各類(lèi)沉淀資金資產(chǎn)。

二是強(qiáng)化預(yù)算編制，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行。財(cái)政部門(mén)要進(jìn)一步科學(xué)編制和細(xì)化預(yù)算，逐步減少年初預(yù)留項(xiàng)目比例，提高預(yù)算到位率，落實(shí)全口徑預(yù)算要求，加強(qiáng)政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算與一般公共預(yù)算統(tǒng)籌銜接。科學(xué)測(cè)定收支規(guī)模，加大存量資金清理和項(xiàng)目精簡(jiǎn)整合力度，加大結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金盤(pán)活力度，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的日常管理，把有限的財(cái)政資金配置到最急需的地方。

（二）科學(xué)合理控制債務(wù)規(guī)模，妥善化解政府存量債務(wù)

開(kāi)展政府債券項(xiàng)目績(jī)效考核，推進(jìn)債券項(xiàng)目工程進(jìn)度，依法依規(guī)管好用好債券資金，嚴(yán)格執(zhí)行地方政府舉債融資負(fù)面清單，堅(jiān)持依法依規(guī)穩(wěn)健舉債，既有效發(fā)揮政府債務(wù)融資的積極作用，又堅(jiān)決防范化解風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)財(cái)政可持續(xù)性。

（三）加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，促進(jìn)資產(chǎn)保值增值

定期進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)清理國(guó)有資產(chǎn)，做到產(chǎn)權(quán)清晰、管理到位，明確管理使用及維護(hù)責(zé)任，保證單位資產(chǎn)賬實(shí)相符，管理使用有章可循，確保資產(chǎn)真實(shí)合法安全。做好對(duì)外投資項(xiàng)目前期決策、招標(biāo)投標(biāo)、合同簽訂、施工管理和工程結(jié)算等投資控制和建設(shè)管理重要環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理，有效做好風(fēng)險(xiǎn)控制，牢固樹(shù)立節(jié)約意識(shí)、成本意識(shí)和效益意識(shí)，保障運(yùn)營(yíng)資金的安全性、效益性，最大化提高政府投資項(xiàng)目效益，避免國(guó)有資產(chǎn)損失。

（四）嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，建立審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制

強(qiáng)化預(yù)算約束，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神不到位等問(wèn)題要堅(jiān)決糾正。財(cái)政部門(mén)加大對(duì)部門(mén)單位財(cái)務(wù)人員監(jiān)管培訓(xùn)力度，打造干凈、擔(dān)當(dāng)、高效的財(cái)會(huì)隊(duì)伍。被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)切實(shí)履行審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改“第一責(zé)任人”責(zé)任，規(guī)范和加強(qiáng)內(nèi)部管理，及時(shí)整改存在問(wèn)題，制定和完善相關(guān)規(guī)章制度，建立審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制。

 

主任、各位副主任、各位委員：

今年是中國(guó)共產(chǎn)黨成立 100 周年，也是“十四五”開(kāi)局之年，做好審計(jì)工作意義重大。我們將更加緊密地團(tuán)結(jié)在以習(xí)近平同志為核心的黨中央周?chē)瑘?jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會(huì)精神，在縣委的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，在縣人大及其常委會(huì)的監(jiān)督指導(dǎo)下，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，以實(shí)實(shí)在在的工作成效，為推進(jìn)產(chǎn)業(yè)興縣、新型工業(yè)化強(qiáng)縣建設(shè)，高質(zhì)量實(shí)現(xiàn)高青突破式跨越式發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)保障！